安省遗产认证税 1.5%：哪些可以合法避开，哪些别乱动

加拿大没有「遗产税」，但安省有遗产认证税（Estate Administration Tax，EAT）。它按需要经过遗产认证程序（probate）的资产价值计算：

所以一份 $500,000 的遗产要交 $6,750；$1,500,000 则是 $21,750。对大多数拥有自住房的家庭来说，这不是一个可以忽略的数字。

重点：不是所有资产都要经过认证

遗产认证税只针对「通过遗嘱转移」的资产。以下几类通常不进入这个计算：

• 有指定受益人的人寿保险赔偿金——直接支付给受益人，不经过遗产。
• 有指定受益人或继任持有人的 RRSP、RRIF、TFSA。
• 以「联名且具生存者取得权」（joint tenancy with right of survivorship）持有的资产。
• 生前已转入信托的资产。

这也是人寿保险在传承规划里的一个结构性优势：它同时做到身故赔偿免所得税、且不进入遗产认证程序。

但请不要随便把房子加上子女的名字

「把房产改成和子女联名，就不用交认证税了」——这个说法流传很广，也确实能减少认证税。但它带来的风险经常被完全忽略：

• 债权风险：子女一旦有债务、生意失败或被起诉，这套房子会成为可追偿资产。
• 婚姻风险：子女离婚时，这部分权益可能被纳入财产分割争议。
• 失去控制权：加名之后你不能单方面出售或再融资，需要对方同意。
• 税务后果：如果这不是子女的主要居所，将来出售时他们那部分可能要缴增值税；加名当时也可能已构成部分「视同出售」。
• 家庭纠纷：多个子女时，只给其中一人加名，往往在你不在之后才引发争议。

另外一件常被混淆的事：认证税 ≠ 所得税

遗产认证税只是程序性费用。真正常常更大的一笔，是去世当年的「视同处置」（deemed disposition）：除配偶继承等特定情况外，你名下的投资、出租房、公司股份在去世时视同按市价出售，增值部分要在最后一份税表上纳税。

举例来说，一套成本 $400,000、现值 $1,200,000 的出租房，去世时会产生 $800,000 的资本增值。按目前 50% 的计入比例，有 $400,000 计入应税收入——这笔税单通常远大于认证税。而这正是人寿保险常被用来提供「缴税流动性」的原因：让继承人不必为了缴税而被迫贱卖房产。

合理的顺序

1. 1先把受益人指定检查一遍。RRSP、TFSA、保单的受益人是否仍然正确？离婚、再婚、子女出生之后常常忘了更新。
2. 2算一下去世当年的预估税单，看看家人是否有足够现金缴税。
3. 3有公司股份或多重资产的家庭，和律师讨论主／次遗嘱（multiple wills）——安省允许用次遗嘱持有私人公司股份，从而不进入认证程序。
4. 4最后才考虑联名持有，而且要在律师评估过风险之后。

遗产传承规划涉及严谨的法律文书与多重税务考量。在调整房产名义、设立次遗嘱或指定受益人之前，建议与持牌财务顾问及遗产律师协同评估，确保在合法降低认证成本的同时，充分保护资产控制权并防范债权与婚姻风险。